Índice
Introdução
Você sabe o que é CFOP 5551?
CFOP 5551, ou Código Fiscal de Operações e Prestações 5551 é um código que identifica a operação da venda de um ativo imobilizado em uma nota fiscal.
É com esse código que a tributação sobre a operação será definida, e a prestação de contas acontecerá corretamente perante o fisco. Na venda de um ativo imobilizado, muitas são as variáveis, e é preciso que toda a operação seja feita com atenção para evitar possíveis problemas.
O Que é Ativo Imobilizado?
O primeiro passo para entender sobre o CFOP 5551 é compreender o que é um ativo imobilizado. Afinal, esse código caracteriza justamente a negociação deste tipo de ativo entre as instituições que o negociam.
Bens classificados como Ativo Imobilizado são ativos tangíveis que são empregados no processo produtivo da empresa ainda que indiretamente, e que se tenha a expectativa de utilização por mais de um período.
Alguns exemplos de bens tangíveis classificados como ativo imobilizado são veículos, imóveis, máquinas, terrenos, ferramentas, entre outros, desde que o objetivo do uso seja para produção de mercadorias e serviços, ou que a atividade fim da empresa não seja a negociação destes ativos.
Entretanto, para efeito fiscal é permitido que ativos que tenham valor inferior a R$ 1.200,00 sejam lançadas diretamente como despesa, o que em determinados casos pode ser mais vantajoso.
Controle dos Ativos
Ter conhecimento e um eficiente controle dos ativos imobilizados da empresa faz com que a instituição cumpra com suas obrigações fiscais, seguindo as normas contábeis, como o CPC, Comitê dos Pronunciamentos Contábeis.
Para quem quer receber investimento de terceiros, quanto mais atuais e transparentes forem esses números, maior a credibilidade da empresa no mercado, se tornando mais atrativa para investidores.
Leia também: Ativo imobilizado: o que é, quais são as contas e contabilização
Como Contabilizar a Venda do Ativo Imobilizado?
A contabilização da venda do ativo imobilizado consiste no reconhecimento da receita em termos do ganho de capital resultante da operação, ou seja, o valor de venda menos o valor contábil líquido de depreciação.
Assim, a baixa efetiva da venda do ativo imobilizado são reconhecidos como custos, tanto o custo histórico como a contrapartida redutora da depreciação acumulada.
É natural que os ativos imobilizados sejam bens que sofreram depreciação ao longo do tempo, e por isso possuem um período de vida útil limitado.
Por isso, quando for calcular o valor do ativo imobilizado, é preciso identificar também qual é o seu desgaste, para conseguir realizar cálculos mais assertivos.
O Que é Nota Fiscal?
Assim como na compra e venda de produtos e serviços, a emissão da nota fiscal para a venda de ativos imobilizados consiste em uma obrigação acessória essencial.
Esse documento servirá para acobertar toda a circulação de produtos, mercadorias em geral e a prestação de serviços, além de servir como uma comprovação da entrada ou saída de capital de uma empresa.
Como Emitir uma Nota Fiscal?
Para emitir a nota fiscal, é preciso seguir quatro passos:
- Identificar qual é o tipo de nota fiscal que a sua empresa deverá emitir.
- Adquirir um certificado digital para conseguir emitir as notas fiscais eletrônicas.
- Realizar o cadastro fiscal da sua empresa junto à prefeitura e ao governo.
- Definir qual será o software emissor de notas fiscais eletrônicas credenciado ao SEFAZ que sua empresa irá utilizar.
O Que é CFOP 5551?
O CFOP 5551 é um código fiscal de operação que permite identificar o tipo de operação na nota fiscal emitida pela empresa.
No caso específico do CFOP 5551, ele é utilizado para identificar a venda de um ativo imobilizado pela empresa.
Quando Usar CFOP 5551?
O CFOP 5551 é utilizado durante a venda de bens de ativo imobilizado.
Se a sua empresa possui algum ativo imobilizado que será vendido, seja ele totalmente depreciado ou não, é necessário usar o CFOP 5551 para caracterizar a transação em uma nota fiscal.
Como Emitir uma Nota Fiscal de Ativo Imobilizado?
O primeiro passo para emitir uma nota fiscal de ativo imobilizado é definir qual será o software de emissão de nota fiscal eletrônica credenciado ao SEFAZ que será utilizado.
Tendo isso resolvido, é hora de seguir os próximos passos:
1. Emitente
Para começar a emissão da nota fiscal, é necessário cadastrar a empresa emitente com informações como CNPJ, nome, razão social, inscrição estadual, endereço e telefone. Opcionalmente, é possível incluir o logotipo da instituição no cadastro.
2. Dados da NF-e
Após o cadastro da empresa, é necessário conferir e preencher dados essenciais da nota fiscal eletrônica (NF-e). Isso inclui informações como número, série, data e hora da emissão, tipo de documento, e a finalidade da emissão.
Além disso, deve-se especificar se a operação é interna, interestadual ou exterior, e se é destinada a consumidor final. Outras informações importantes são o tipo de atendimento, a natureza da operação e a localização da empresa emitente.
3. Destinatário/Remetente
É preciso cadastrar também o destinatário, incluindo informações como:
- CNPJ ou CPF.
- Nome e/ou razão social.
- Inscrição estadual.
- Endereço completo (logradouro, bairro, município, UF, CEP).
- Telefone.
4. Produtos e Serviços com os Dados do Ativo Imobilizado Vendido
A nota fiscal deve incluir informações detalhadas sobre os produtos e serviços relacionados ao ativo imobilizado que está sendo vendido. Isso inclui o código do produto, descrição, NCM, CFOP, unidade, quantidade, valor unitário e valor total bruto.
O código CFOP 5551 impacta diretamente a tributação na venda de ativos imobilizados, influenciando tributos como ICMS, PIS e COFINS. No caso do ICMS, essa operação pode ser isenta ou sujeita à tributação, dependendo da legislação estadual e das condições de venda.
Quanto ao PIS e COFINS, a venda de ativos imobilizados geralmente é isenta, já que esses tributos não incidem sobre operações que envolvem bens do ativo fixo da empresa. A correta aplicação do CFOP 5551 é essencial para assegurar o cálculo adequado dos tributos e evitar erros fiscais.
5. Tributos
Além disso, é preciso inserir todos os tributos referentes à transação na nota fiscal. São eles:
- ICMS.
- A situação tributária.
- A origem (se é nacional ou estrangeira).
- O IPI (normalmente não é aplicável nesse tipo de transação).
- PIS.
- COFINS.
6. Valor Total dos Produtos
Nessa etapa, é preciso somar o valor de todos os ativos imobilizados que estão sendo comercializados.
7. Transporte
Aqui, é preciso definir a modalidade de frete para a entrega do ativo imobilizado que está sendo vendido.
As opções normalmente variam de:
- Contratação do frete por conta do remetente.
- Contratação do frete por conta do destinatário.
8. Informações Complementares
Caso existam informações complementares exigidas pela legislação, elas devem ser adicionadas.
9. Validação
Por fim, é hora de realizar a validação da nota fiscal de venda do ativo imobilizado, tornando-a disponível para impressão. É indicado que o documento seja impresso em três vias iguais.
Onde Fazer a Gestão de Seus Ativos
Com o uso das normativas do CFOP 5551, é preciso muito atenção nos cálculos que envolvem a gestão de ativos. Essa operação pode ser facilitada e melhorada através do apoio de equipes técnicas especializadas.
Neste contexto, a Investor Avaliações se destaca como a melhor opção para investir em uma consultoria empresarial especializada em avaliações, devido à vasta experiência e conhecimento no mercado.
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CFOP 5551: Conclusão
O CFOP 5551 é um código identificador que se refere à venda de ativos imobilizados pela empresa.
Como vimos ao longo desse artigo, essa venda pode ser feita nos mais diferentes sistemas de tributação de uma empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real).
É importante preencher todos os campos da nota fiscal com atenção, e não se esquecer de avaliar constantemente a depreciação do bem, para que os dados fiquem cada vez mais assertivos antes, durante e após a venda do ativo imobilizado.
A gestão dos ativos imobilizados de uma empresa e utilização do CFOP 5551 são passos fundamentais para manter as obrigações contábeis em dia.
Para entender mais sobre esse tema, sugerimos a leitura do artigo Gestão do ativo imobilizado: motivos para escolher uma consultoria externa.
Com MBA em Contabilidade Internacional (IFRS) pela USP; Pós-Graduado em Contabilidade Internacional (IFRS) e Governança Corporativa pela PUC-MG; Graduado em Administração de Empresas e em Ciências Contábeis pela Universidade FUMEC.
Possui certificado de profissional ANBIMA CPA 10, CPA 20 e CEA (Certificação de Especialista em Investimentos).
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